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某企业转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为()。
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
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答案解析：营业税税法规定，转让不动产或土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(该行业固定资产残值率为5%,折旧年限依法定最低年限,采用直线法折旧)该企业2010年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A、27.81
B、28.31
C、30.81
D、29
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答案解析：所得额＝1000＋100＋600＋ 500＋280－ 704.75－ 700－ 300－ 192－ 120－ 352＝111.25（万元），应缴纳的企业所得税＝111.25×25％＝27.81（万元）
啤酒厂本月销售啤酒10吨,不含税售价2500元/吨,向客户收取“品牌使用费”6000元,同时包装物收押金4000元,则下列陈述正确的是()。
A、该厂的应纳消费税金2200元
B、该厂的应纳消费税金2500元
C、确认税率时押金不作考虑
D、押金并入计税价格一同计税
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答案解析：税法规定，品牌使用费属于价外费，构成销售额的一部分；押金要并入销售价格中计算确定出厂价，确认税率的出厂价＝2500＋6000÷（1＋17％）÷10＋4000÷（1＋17％）÷10＝3354.70（元／吨）>3000元／吨，故啤酒税率适用250元／吨，则本题应纳消费税＝10×250＝2500（元）
企业2010年应纳税所得额为()万元。
A、473
B、467
C、652
D、472
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答案解析：应纳税所得额＝1140－ 638－ 30 ＝472（万元）
(该行业固定资产残值率为5%,折旧年限依法定最低年限,采用直线法折旧)该企业2010年度所得税前允许扣除的财务费用为()万元。
A、186
B、180
C、200
D、192
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答案解析：可以扣除的财务费用＝200－20＋200×6／100 ＝192（万元）
(该行业固定资产残值率为5%,折旧年限依法定最低年限,采用直线法折旧)该企业2010年度所得税前允许扣除的营业税为()万元。
A、332
B、364
C、352
D、344
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答案解析：（1000＋100＋500）×20％＋600×3％＋280×5％＝352（万元）
某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)~批,取得增值税专用发票注明价款250万元,增值税42.5万元,支付运输费用8万元,当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%),取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为()万元。
A、21.45
B、25.05
C、73.50
D、77.97
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答案解析：税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。该公司摩托车应纳的消费税＝1000/1.17×10％－250×3％＝77.97（万元）
根据税法规定,下列说法不正确的是()。
A、应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税
B、凡是征收增值税的货物都征收消费税
C、应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税
D、增值税属于价外税,消费税属于价内税
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答案解析：消费税是对特定货物征收的，不具有普遍性。
(该行业固定资产残值率为5%,折旧年限依法定最低年限,采用直线法折旧)该企业2010年度所得税前允许扣除的营业成本为()万元。
A、800
B、709.5
C、704.75
D、705
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答案解析：营业成本＝800－ 100＋100×（1－5％ ）1（10×12）×6 ＝704.75（万元）
2012年5月,某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米,取得农产品收购凭证,注明价款100万元,委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨,受托方开具的普通发票上注明,代垫辅助原料和加工费共计23.4万元,加工企业当地同类产品售价为150万元,受托方应代收代缴的消费税为()万元。
A、26.2
B、33
C、27.5
D、30.5
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答案解析：税法规定，委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税按受托方的同类售价计算，没有售价的按组价公式计算。受托方应代收代缴的消费税＝150×20％＋30×2000×0.5÷10000＝33（万元）