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下列各项委托加工货物行为中,说法正确的有()。
A、对于不符合委托加工应税消费品限定条件应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税,这种处理办法体现了税收管理的源泉控制原则
B、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,受托方要补税,同时按《征管法》的规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款
C、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,如果在检查时,委托方收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等),按组成计税价格计税
D、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,如果在检查时,委托方收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税
正确答案：公需科目题库搜索CD,普法考试帮手微-信:xzs9519
答案解析：对于受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方要补缴税款（对受托方不再重复补税了），要按《征管法》的规定，对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
关于A公司股份支付的条款和条件,下列说法中正确的有()。
A、公司管理层成员在其后3年中都在公司任职服务属于可行权条件
B、公司股价年增长10%以上属于可行权条件
C、公司要求管理层成员将部分薪金存入统一账户保管属于可行权条件
D、服务满3年是一项服务期限条件
E、10%的股价增长要求是一项非市场业绩条件
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：如果不同时满足服务3年和公司股价年增长10%以上的要求，管理层成员就无权行使其股票期权，因此二者都属于可行权条件，选项A和B正确；服务满3年是一项服务期限条件，选项D正确；10%的股价增长要求是一项市场业绩条件，选项E错误；虽然公司要求管理层成员将部分薪金存入统一账户保管，但不影响其可行权，因此统一账户条款不是可行权条件，选项C错误。
位于市区的某自营出口生产企业,2011年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()。
A、该企业应缴纳的营业税4万元
B、应退该企业增值税税额为280万元
C、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
正确答案：公需科目题库搜索D,学习考试助理薇-信[xzs9519]
答案解析：技术转让免征营业税。城建税=(400-280)×7%=8.4（万元）教育费附加=(400-280)×3%=3.6（万元）
关于甲公司发行可转换公司债券的会计处理,下列说法中正确的有
A、发行可转换公司债券发行费用为200万元应计入当期损益
B、发行可转换公司债券应确认资本公积3253.09万元
C、2011年1月1日应付债券的账面余额为36546.91万元
D、2011年12月31日应付债券的摊余成本为37640.04万元
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：甲公司2011年1月1日发行可转换公司债券的初始确认：负债成份的公允价值=800×0.9524+800×0.9070 +40800×0.8638= 36730.56（万元）；权益成份的公允价值=40000 – 36730.56=3269.44（万元）。分摊发行费用：负债成份承担=200/40000×36730.56=183.65（万元）；权益成份承担=200 – 183.65= 16.35（万元）
下列各项中,属于企业所得税法规定的免税收入的有()。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款、
D、国债利息收入
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。企业所得税法规定的免税收入有4项，除选项A、B、D外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C，不征税收入，而非免税收入。
下列各项关于甲公司在计算20×8年稀释每股收益时调整发行在外普通股加权平均数的表述中,正确的有()。
A、因送红股调整增加的普通股股数为12000万股
B、因承诺回购股票调整增加的普通股股数为100万股
C、因发行认股权证调整增加的普通股股数为300万股
D、因资本公积转增股份调整增加的普通股股数为9000万股
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：选项B，因承诺回购股票调整增加的普通股加权平均数=(12 /10×1 000-1 000)×6/12=100（万股）；
选项C，因发行认股权证调垫增加的普通股加权平均数=（3 000-3 000×6/10）×3／12=300（万股）；
选项E，因授予高级管理人员股票期权调整增加的普通股加权平均数=(1 500-1 500×6/10)×5/12=250（万股）；
选项A，因送红股调
以下关于所有者权益有关核算表述中,正确的有()。
A、全体股东货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%
B、公司制企业的法定公积金应按照当期税后利润的10%提取
C、法定公积金达到公司注册资本50%以上时可不再计提
D、分配股票股利影响所有者权益结构
E、分配现金股利影响所有者权益金额
正确答案：公需科目题库搜索BCDE
委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。
A、加工费用
B、委托方提供加工材料的实际成本
C、受托方代垫辅助材料的价格
D、受托方代收代缴的消费税金
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：委托加工应税消费品计征消费税的组价=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)，公式中材料成本为B，加工费为A、C，消费税为D。
下面说法符合城镇土地使用税规定的有()。
A、某商店已经领取土地使用证,应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B、企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积,需要并入计税面积中,缴纳城镇土地使用税
C、某饭店尚未领取到土地使用证书,以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税
D、城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准；尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
以下关于修改其他债务条件时债务人会计处理的表述正确的有()。
A、修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值
B、没有或有条件时,重组债务账面价值与重组后债务入账价值之间的差额是债务人的重组利得
C、债务人的或有应付金额符合确认条件时确认为预计负债
D、有或有条件且应当确认时,重组债务的账面价值与重组后应付债务和预计负债金额之和的差额是债务人的重组利得
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：重组后应付债务的入账价值不应包含未来应付的利息，且债务人发生重组损失的情况不属于准则定义的债务重组。