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以下有关内部无形资产交易处理正确的有()。
A、乙公司购入无形资产时包含未实现内部交易利润为800万元
B、2010年12月31日甲公司编制合并财务报表时应抵消该无形资产价值700万元
C、2010年12月31日甲公司合并财务报表上该项无形资产应列示为52.5万元
D、抵消该项内部交易的结果将减少合并利润700万元
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：选项A=860-（100-40）=800（万元）；选项B=800-800/6×9/12=700（万元）；选项C=60-60/6×9/12=52.5（万元）；选项D，700万元是未实现利润表现为资产价值与选项B相同。参考抵消分录：借：营业外收入800[860-（100-40）] 贷：无形资产—原价 1800
某生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用3年的机器设备,取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括()。
A、销售已使用过的设备,应纳增值税176.92元
B、销售已使用过的设备,免纳增值税
C、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税582.52元
D、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税2905.98元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：销售自己使用过的旧设备，按4%减半征收增值税，9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=20000÷(1+17%)× 17%=2905.98(元)
下列单位属于资源税纳税人的有()。
A、开采石油的企业
B、食盐加工企业
C、私人采煤企业
D、煤炭勘察设计院
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或生产盐(原盐)的单位和个人，选项B、D均不符合上述条件。
以下关于融资租赁业务正确的表述有()。
A、租赁期内为租赁资产支付的保险费属于履约成本计入当期损益
B、承租方为初始租赁合同支付的印花税属于初始直接费用计入资产价值
C、承租方或相关方担保的资产余值是指租赁开始日估计的租赁期满时资产的公允价值
D、或有租金计入承租人的当期损益
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：选项C错误，资产余值是指租赁开始日估计的租赁期满时资产的公允价值，它不一定被担保。
甲公司2012年有下列事项,其中可能对固定资产账面价值产生影响的有()。
A、对固定资产进行日常维护
B、对固定资产进行更新改造
C、持有待售固定资产的公允价值减去处置费用后的净额低于其账面价值
D、确定原暂估入账固定资产的实际成本
正确答案：公需科目题库搜索CD,题库助理微信(go2learn_net)
答案解析：对固定资产维修费用计入当期损益。
为了保证利用转让定价进行税务筹划的有效性,筹划时应注意()。
A、要进行成本效益分析
B、要考虑价格的波动应在一定的范围内,以防被税务机关调整而增加税负
C、纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排
D、要和税务机构沟通,做好公关活动
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：筹划时应注意：一要进行成本效益分析；二要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负；三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。
甲企业以下会计确认计量正确的有()。
A、若以130万元售出该设备,甲公司应确认2012年处置收益30万元
B、若以110万元售出该设备,甲公司应确认2012年处置收益10万元
C、若以90万元售出该设备且未来按市价支付租金,甲公司应确认2012年处置损失10万元
D、若以90万元售出该设备且因未来租金标准低于市价可以弥补损失,甲公司应确认递延损失10万元
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：选项E，确认递延收益10万元，按两年分摊将冲减每年租金费用=15-5=10（万元）。
以下甲公司有关2011年4月10日对该项投资确认计量中,正确的有()。
A、增资后对乙公司长期股权投资应从权益法改为成本法核算
B、增资后对乙公司长期股权投资继续采用权益法核算
C、应调整两次投资时点乙公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额计入资本公积70万元
D、投资成本小于享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额30万元应调整该投资的账面价值
E、增资后对乙公司长期股权投资的账面价值为1750万元
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：选项 C=（7000-5000-1000-300）×10%=700 × 10%=70（万元）；选项D=（520-5000×10%）+（1000-7000 × 15%）=20-50- 30（万元）；选项E=630+（1000+30）+（200 × 10%）+70=1750（万元），也可以考虑为：7000 × 25%=1750（万元），或：（520+1000+30）+（7000-5000）×10%=1
城建税的适用税率有()。
A、1%
B、3%
C、5%
D、7%
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率，无3%税率。
企业股权收购、资产收购重组交易,适用一般税务处理时,相关交易应按以下()规定处理。
A、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
B、收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
C、被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
D、收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
选项ABC符合政策规定，选项D不符合一般性税务处理规定。